راهنمای سفر و اقامت در امارات

طرح مالیات بر عملکرد شرکت‌ها در امارات: راهنمای جامع برای کسب و کارها

امارات متحده عربی کشوری با اقتصادی پویا و رو به رشد است که همواره در حال جذب سرمایه‌گذاری‌های داخلی و خارجی است. این کشور به لطف زیرساخت‌های قوی، معافیت‌های مالیاتی گسترده و موقعیت استراتژیک خود، به عنوان قطب اقتصادی مهمی در منطقه شناخته می‌شود. با این حال، در راستای سیاست‌های جدید اقتصادی، از ابتدای سال ۲۰۲۳، شاهد تغییراتی در نظام مالیاتی این کشور هستیم. یکی از مهم‌ترین این تغییرات، اجرای طرح مالیات بر عملکرد شرکت‌ها (Corporate Tax) است.

این طرح، قوانین و مقررات جدیدی را برای اخذ مالیات از سود شرکت‌های ثبت‌شده در امارات متحده عربی وضع می‌کند. در این مقاله، به بررسی جامع طرح مالیات بر عملکرد شرکت‌ها در امارات می‌پردازیم. با مطالعه‌ی این مقاله، با تمامی جوانب این طرح از جمله نرخ مالیات، مشمولان مالیات، معافیت‌های مالیاتی، نحوه‌ ثبت‌نام و اظهارنامه مالیاتی، مهلت‌های پرداخت و جرایم دیرکرد آشنا خواهید شد.

چرا امارات طرح مالیات بر عملکرد شرکت‌ها را اجرا کرد؟

دولت امارات متحده عربی همواره بر تنوع‌بخشی به منابع درآمدی خود و کاهش وابستگی به درآمدهای نفتی تاکید داشته است. اجرای طرح مالیات بر عملکرد شرکت‌ها یکی از راهکارهای مهم برای دستیابی به این هدف است. با اجرای این طرح، دولت می‌تواند منابع مالی جدیدی برای تامین هزینه‌های جاری و توسعه‌ زیرساخت‌ها و خدمات عمومی کشور به دست آورد.

علاوه بر این، اجرای طرح مالیات بر عملکرد شرکت‌ها می‌تواند به افزایش شفافیت و انضباط مالی شرکت‌ها منجر شود. همچنین، این طرح می‌تواند امارات را در عرصه‌ بین‌المللی به عنوان کشوری با قوانین مالیاتی شفاف و مطابق با استانداردهای جهانی معرفی کند.

چه شرکت‌هایی مشمول طرح مالیات بر عملکرد شرکت‌ها در امارات می‌شوند؟

تمامی شرکت‌های با مسئولیت محدود، شرکت‌های سهامی عام، شعب شرکت‌های خارجی ثبت‌شده در سرزمین اصلی امارات و همچنین اشخاص حقیقی که فعالیت تجاری انجام می‌دهند، مشمول طرح مالیات بر عملکرد شرکت‌ها در امارات می‌باشند.

لازم به ذکر است که برخی از مناطق آزاد اقتصادی در امارات از معافیت مالیاتی برخوردار هستند. با این حال، فعالیت‌های اقتصادی که در این مناطق انجام می‌شود و درآمد ناشی از آن‌ها به سرزمین اصلی امارات منتقل می‌گردد، مشمول مالیات بر عملکرد خواهند شد.

نرخ مالیات بر عملکرد شرکت‌ها در امارات چقدر است؟

طرح مالیات بر عملکرد شرکت‌ها در امارات، نظام مالیاتی ساده‌ای را در نظر گرفته است. نرخ استاندارد مالیات بر عملکرد شرکت‌ها در امارات، ۹ درصد بر سود مشمول مالیات سالانه‌ شرکت‌ها است. این نرخ برای تمامی شرکت‌های مشمول، بدون در نظر گرفتن نوع فعالیت یا اندازه شرکت، یکسان می‌باشد.

با این حال، برای حمایت از کسب و کارهای کوچک و متوسط، معافیت مالیاتی خاصی در نظر گرفته شده است. بر اساس این معافیت، سود مشمول مالیات تا سقف ۳۷۵,۰۰۰ درهم در سال، از پرداخت مالیات معاف خواهد بود. به عبارت دیگر، شرکت‌هایی که درآمد سالانه‌ی آن‌ها کمتر از ۳۷۵,۰۰۰ درهم باشد، مشمول پرداخت مالیات بر عملکرد نخواهند شد.

چه نوع درآمدهایی مشمول مالیات بر عملکرد شرکت‌ها می‌شود؟

مالیات بر عملکرد شرکت‌ها بر مجموع درآمد خالص سالانه‌ شرکت تعلق می‌گیرد. درآمد خالص به معنای تفاوت کل درآمدهای شرکت پس از کسر تمامی هزینه‌های قابل قبول مالیاتی است.

برخی از نمونه‌های درآمدهای مشمول مالیات بر عملکرد شرکت‌ها عبارتند از:

  • درآمد حاصل از فروش کالا و خدمات
  • سود حاصل از سرمایه‌گذاری‌ها
  • حق امتیاز
  • درآمد حاصل از اجاره املاک
  • سود حاصل از واگذاری دارایی‌های ثابت

چه هزینه‌هایی از مالیات بر عملکرد شرکت‌ها قابل کسر است؟

برای محاسبه‌ی مالیات بر عملکرد، شرکت‌ها مجاز هستند برخی از هزینه‌های مرتبط با فعالیت‌های تجاری خود را از درآمدهای خالص کسر نمایند. برخی از نمونه‌های هزینه‌های قابل کسر مالیاتی عبارتند از:

  • هزینه‌های خرید مواد اولیه و کالا
  • حقوق و دستمزد کارکنان
  • هزینه‌های اداری و عملیاتی
  • هزینه‌های استهلاک دارایی‌های ثابت
  • هزینه‌های تحقیق و توسعه
  • هزینه‌های بهره
نحوه‌ ثبت‌نام در طرح مالیات بر عملکرد شرکت‌ها در امارات

تمامی شرکت‌های مشمول طرح مالیات بر عملکرد شرکت‌ها در امارات، موظف هستند نسبت به ثبت‌نام در اداره‌ مالیات فدرال امارات (Federal Tax Authority) اقدام نمایند. مهلت ثبت‌نام برای شرکت‌های جدیدالتاسیس، سه ماه پس از تاریخ ثبت شرکت می‌باشد. شرکت‌های ثبت‌شده‌ پیش از اجرای طرح مالیات بر عملکرد نیز ملزم هستند بر اساس جدول زمان‌بندی اعلام‌شده از سوی اداره‌ی مالیات فدرال، نسبت به ثبت‌نام خود اقدام کنند.

برای ثبت‌نام در طرح مالیات بر عملکرد، شرکت‌ها باید اطلاعات مورد نیاز از جمله اطلاعات هویتی شرکت، اطلاعات تماس، نوع فعالیت، صورت‌های مالی و سایر مدارک لازم را از طریق سامانه‌ی آنلاین اداره‌ی مالیات فدرال ارسال نمایند. پس از تکمیل فرآیند ثبت‌نام، به شرکت شماره‌ی ثبت مالیاتی (TRN) اختصاص داده می‌شود. این شماره برای تمامی فعالیت‌های مرتبط با طرح مالیات بر عملکرد از جمله ارائه‌ی اظهارنامه‌ی مالیاتی و پرداخت مالیات ضروری است.

اظهارنامه‌ مالیاتی و مهلت‌های پرداخت در طرح مالیات بر عملکرد

شرکت‌های مشمول طرح مالیات بر عملکرد شرکت‌ها در امارات، موظف هستند به صورت دوره‌ای (سالانه) نسبت به ارائه‌ی اظهارنامه‌ی مالیاتی خود به اداره‌ی مالیات فدرال اقدام نمایند. اظهارنامه‌ی مالیاتی، سندی است که در آن، شرکت‌ها درآمدها، هزینه‌ها و سود مشمول مالیات خود را برای یک سال مالی مشخص، طبق فرمت و استانداردهای تعیین‌شده توسط اداره‌ مالیات فدرال، گزارش می‌نمایند.

مهلت ارائه‌ی اظهارنامه‌ مالیاتی برای شرکت‌ها، ۱۵ ماه پس از پایان سال مالی شرکت می‌باشد. به عنوان مثال، اگر سال مالی یک شرکت از ابتدای ژانویه تا پایان دسامبر باشد، مهلت ارائه‌ی اظهارنامه‌ مالیاتی آن شرکت، ۱۵ ماه پس از پایان دسامبر، یعنی ۱۵ مارس سال بعد خواهد بود.

پس از ارائه‌ی اظهارنامه‌ی مالیاتی و بر اساس اطلاعات درج‌شده در آن، اداره‌ی مالیات فدرال، میزان مالیات قابل پرداخت شرکت را تعیین می‌نماید. شرکت‌ها موظف هستند ظرف ۳۰ روز پس از دریافت اطلاعیه‌ اداره‌ مالیات فدرال، نسبت به پرداخت مالیات خود اقدام نمایند.

جرایم دیرکرد در ثبت‌نام، ارائه‌ی اظهارنامه و پرداخت مالیات

در صورتی که شرکت‌های مشمول طرح مالیات بر عملکرد شرکت‌ها در امارات، نسبت به ثبت‌نام، ارائه‌ی اظهارنامه‌ی مالیاتی یا پرداخت مالیات خود در مهلت‌های تعیین‌شده، اقدام ننمایند، مشمول جرایم دیرکرد خواهند شد. جرایم دیرکرد بر اساس میزان تاخیر و ماهیت تخلف محاسبه می‌گردد.

به عنوان مثال، جریمه‌ دیرکرد در ثبت‌نام می‌تواند از ۱۰,۰۰۰ درهم شروع شود. همچنین، جریمه‌ دیرکرد در ارائه‌ اظهارنامه‌ مالیاتی و یا پرداخت مالیات، به صورت روزانه محاسبه می‌گردد.

راهنمایی و مشاوره‌ی مالیاتی برای طرح مالیات بر عملکرد شرکت‌ها

طرح مالیات بر عملکرد شرکت‌ها در امارات، موضوعی جدید و پیچیده برای بسیاری از شرکت‌ها به شمار می‌رود. برای اطمینان از رعایت دقیق قوانین و مقررات مالیاتی و جلوگیری از بروز هرگونه مشکل و جریمه، توصیه می‌شود شرکت‌ها از خدمات مشاوره‌ مالیاتی متخصصین حوزه‌ی مالیات بر عملکرد استفاده نمایند.

مشاورین مالیاتی با تجربه می‌توانند شرکت‌ها را در تمامی مراحل اجرای طرح مالیات بر عملکرد، از جمله ثبت‌نام، تهیه و تنظیم صورت‌های مالی، تکمیل اظهارنامه‌ی مالیاتی و محاسبه‌ی مالیات همراهی نمایند. همچنین، مشاورین مالیاتی می‌توانند به شرکت‌ها در زمینه‌ی بهینه‌سازی فرآیندهای مالیاتی و کاهش میزان مالیات قابل پرداخت، مشاوره‌ی تخصصی ارائه دهند.

نتیجه‌گیری: طرح مالیات بر عملکرد شرکت‌ها در امارات

اجرای طرح مالیات بر عملکرد شرکت‌ها در امارات، گام مهمی در جهت اصلاح نظام مالیاتی و افزایش درآمدهای غیرنفتی این کشور تلقی می‌شود. این طرح، با در نظر گرفتن نرخ مالیات رقابتی و معافیت‌های مالیاتی برای کسب و کارهای کوچک و متوسط، همچنان امارات را به عنوان مقصدی جذاب برای سرمایه‌گذاری‌های داخلی و خارجی حفظ خواهد کرد.

با آگاهی و رعایت قوانین و مقررات طرح مالیات بر عملکرد، شرکت‌های ثبت‌شده در امارات می‌توانند به فعالیت‌های خود ادامه دهند.

پاسخی بگذارید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *

پاسخگوی سوالات

سلام. به بخش پاسخگویی به سوالات خوش آمدید. لطفا سوال خود را مطرح نمایید.