در امارات متحده عربی، مالیات بر ارزش افزوده (VAT) می‌تواند هزینه خرید یا فروش ملک را تحت تأثیر قرار دهد. با این حال، همه معاملات املاک مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند، بنابراین می‌توان گفت که درک معافیت VAT در معاملات املاک امارات مهم است. چه خانه‌ای بخرید، ملک اجاره کنید یا در توسعه املاک دخیل باشید، درک این معافیت‌ها به شما کمک می‌کند تا تصمیمات آگاهانه‌ای در بازار املاک بگیرید.

برای مطالعه در خصوص انواع مالیات در امارات می‌توانید به پست “انواع مالیات در امارات چیست؟” در این سایت سری بزنید.

VAT در امارات چیست؟

امارات متحده عربی عمدتاً بدون مالیات است اما برخی ملاحظات در قوانین آن وجود دارد. مالیات بر ارزش افزوده (VAT) در امارات متحده عربی مالیاتی است که بر اکثر کالاها و خدمات، از جمله معاملات املاک اعمال می‌شود.

طبق مصوبه فدرال شماره (8) سال 2017 در مورد مالیات بر ارزش افزوده، سازمان مالیات فدرال VAT را به سه بخش طبقه بندی کرد:

• نرخ استاندارد 5%
• معاف
• صفر- نرخ

ممکن است VAT به قیمت ملک اضافه شود. بنابراین، دانستن نحوه عملکرد VAT بر املاک در دبی ضروری است، زیرا می‌تواند هزینه کلی و تمام‌شده ملک را تحت تأثیر قرار دهد.

به عنوان مثال، برخی از املاک مسکونی از VAT معاف هستند، در حالی که برخی دیگر، مانند املاک تجاری، معاف نیستند. دانستن اینکه VAT چه زمانی ددر معاملات اعمال می‌شود می‌تواند به شما کمک کند تا هنگام برخورد با معاملات املاک در دبی، امور مالی خود را بهتر برنامه‌ریزی کنید.

VAT املاک مسکونی در معاملات املاک

در ابتدا، قبل از تعیین اینکه آیا باید VAT پرداخت کنید، مهم است که مشخص کنید چه چیزی به عنوان ملک مسکونی محسوب می‌شود. تمایز روشنی بین VAT بر املاک تجاری و مسکونی وجود دارد.

طبق قانون سازمان مالیات فدرال (FTA)، موارد زیر جزو ساختمان‌های مسکونی هستند:

• ویلاها، تاون هاوس‌ها و آپارتمان‌هایی که سرویس دهی نمی شوند
• مسکن برای دانشجویان و کارگران
• اقامتگاه برای پلیس و سایر نیروهای مسلح
• خانه‌های سالمندان، استراحتگاه‌ها و پرورشگاه‌ها

اگر ملک یا ساختمان صرفاً مسکونی باشد و شامل هیچ کسب و کار دیگری نباشد، مالک آن ملک نمی‌تواند مالیات بر ارزش افزوده را برای اجاره یا فروش آن دریافت کند. در نتیجه، مالک هیچ راهی برای بازپرداخت مالیات برای این نوع معاملات، هنگام وقوع در بازار ثانویه یا بازفروش املاک ندارد.

با این حال، مالکان باید توجه داشته باشند که این معافیت مالیات بر ارزش افزوده فقط به اجاره و فروش چنین املاکی محدود می‌شود.

شما همچنان انتظار دارید که برای خدمات مانند نگهداری یا تعمیر و نگهداری ملک، هزینه‌های کمیسیون آژانس، هزینه‌های انجمن مالکان و هرگونه خدمات مدیریت املاک که ممکن است مورد استفاده قرار گیرد، مالیات بر ارزش افزوده را در دبی و سایر نقاط امارات پرداخت کنید.

مالیات بر ارزش افزوده املاک در امارات برای مستاجران

اجاره مستاجر یکی از معاملات املاک معاف از VAT است. با این حال، مستاجر همچنان می‌تواند انتظار داشته باشد که VAT را برای خدماتی مانند آب، برق، گاز، تهویه هوا و هزینه‌های آژانس بپردازد.

مالیات بر ارزش افزوده املاک در امارات برای خریداران

سرمایه گذاران و خریدارانی که نگران تأثیر مالیات بر ارزش افزوده بر خریدهایشان در بازار اولیه مسکن هستند، نباید نگران هزینه‌هایی باشند که به آنها منتقل می‌شود. توسعه‌های مسکونی نیز برای مدت محدودی یکی از معاملات املاک معاف از VAT هستند. به عبارت دیگر، برای سه سال اول پس از تکمیل، مالیات بر ارزش افزوده بر ملک وجود ندارد. بنابراین، توسعه‌دهندگان و سازندگان املاک می‌توانند VAT دریافت شده برای طراحی، مواد، ساخت و ساز و انعقاد قرارداد را بازیابی کنند زیرا بخشی از هزینه‌های تجاری توسعه دهنده است.

VAT املاک تجاری در امارات

طبق قانون سازمان مالیات فدرال، موارد زیر به عنوان املاک تجاری در امارات طبقه‌بندی می‌شوند:

• اقامتگاه‌های سرویس دار
• مغازه‌ها
• ادارات
• انبارها
• ساختمان‌های مورد استفاده برای مراقبت‌های بهداشتی
• مدارس و دانشگاه‌ها
• املاک مشمول اجاره‌های کوتاه مدت که شش ماه یا کمتر اجاره داده می‌شوند

برای مالکان املاک

اگر کسی مالک هر یک از املاک ذکر شده باشد، آنها باید برای VAT ثبت نام کنند زیرا ممکن است معافیت VAT در معاملات املاک امارات را نداشته باشند. آنها می‌توانند مالیات استاندارد 5% VAT را بر ملک به خریداران دریافت کنند. اگر مالک هرگونه هزینه‌ای را متحمل شود که ناشی از اجاره یک ملک تجاری باشد، می‌تواند آن را بازیابی کند.

برای خریداران

خریدار یک ملک تجاری قادر خواهد بود این VAT را در اظهارنامه مالیاتی خود بازیابی کند. با این حال، خریدار موظف است کاربری ساختمان را در 10 سال اخیر بررسی کند. اگر کاربری ساختمان تغییر کند، هر گونه VAT بازیابی شده ممکن است نیاز به تنظیم داشته باشد زیرا دیگر معیارهای معافیت VAT برای معاملات املاک امارات را برآورده نمی‌کند.

شما در کنار این مطلب می‌توانید به پست “مالیات برای مشاغل در امارات” در همین سایت، برای مطالعه بیشتر سری بزنید.