مالیات بر کالاها و خدمات در امارات متحده عربی

در امارات متحده عربی دو مالیات بر کالاها و خدمات وجود دارد: مالیات بر ارزش افزوده و مالیات غیر مستقیم .

مالیات بر ارزش افزوده

نرخ مالیات بر ارزش افزوده امارات 5 درصد است . با این حال، برخی از اقلام از مالیات بر ارزش افزوده مستثنی هستند .
در سال 2020 ، امارات متحده عربی برخی از تجهیزات حفاظت شخصی مورد استفاده در همه گیری COVID-19 مانند ماسک های پزشکی و نساجی، دستکش های یکبار مصرف، ضد عفونی کننده های شیمیایی و ضد عفونی کننده ها را معاف کرد . سایر کالاها و خدماتی که دارای نرخ 0 % مالیات بر ارزش افزوده هستند عبارتند از :
صادرات و کالاها و خدمات به خارج از GCC
حمل و نقل بین المللی
سرمایه گذاری فلزات گرانبها
املاک مسکونی تازه ساخته شده
برخی از خدمات آموزش و پرورش و بهداشتی و درمانی.

مالیات غیرمستقیم

امارات متحده عربی از سال 2017 مالیات غیر مستقیم را اعمال کرد. این مالیات غیرمستقیم است که از کالاهایی که دولت آنها را برای سلامتی انسان یا محیط زیست مضر می داند، وضع می شود . کالاهایی که این مالیات بر آنها اعمال می شود عبارتند از :
50 درصد روی نوشیدنی های گازدار (به جز آب گازداربدون طعم). همچنین ممکن است در مورد اقلامی که می توانند اساس یک نوشیدنی گازدار باشند اعمال شود.
100 ٪ بر روی نوشیدنی های انرژی زا که حاوی مواد تحریک کننده ای هستند که شامل کافئین، تاورین، جینسنگ، و گوارانا هستند. همچنین ممکن است در مورد اقلامی که می توانند اساس یک نوشیدنی انرژی زا باشند اعمال شود.
100 ٪ در مورد تنباکو و فرآورده های تنباکو، همه موارد ذکر شده در جدول 24 تعرفه گمرکی مشترک شورای همکاری خلیج فارس را شامل شود .

بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده در امارات متحده عربی

گردشگران، مهاجران و ساکنان همگی مالیات بر ارزش افزوده را در محل فروش پرداخت می کنند. از نوامبر 2018 ، گردشگران واجد شرایط می توانند برای کالاهایی که با مالیات بر ارزش افزوده خریداری شده اند، درخواست بازپرداخت کنند. برای انجام این کار، این شرایط باید رعایت شود :
کالاها باید از خرده فروش شرکت کننده در طرح بازپرداخت مالیات برای گردشگران خریداری شود . کالاها از طرح بازپرداخت اداره مالیات فدرال مستثنی نیستند .
_ آنها باید قصد خروج از USE را در 90 روز پس از عرضه همراه با خرید داشته باشند .
آنها باید ظرف سه ماه پس از عرضه، کالا را به خارج از امارات صادر کنند . فرآیند و خرید و صادرات کالا باید طبق الزامات و رویه های تعیین شده توسط اداره مالیات فدرال انجام شود .
گردشگران می توانند بازپرداخت خود را از طریق دستگاه ویژه ای که در فرودگاه ها، بنادر و بنادر مرزی یافت می شود دریافت کنند. این دستگاه ها به مصرف کنندگان این امکان را می دهند تا صورتحساب های مالیاتی خرید خود را از مراکز ثبت شده در طرح بازپرداخت به همراه کپی پاسپورت و کارت اعتباری خود به صورت الکترونیکی ارسال کنند .

سیستم مالیاتی امارات متحده عربی برای خارجی ها

امارات متحده عربی هیچ گونه مالیات بر درآمدی برای افرادی که در امارات کار می کنند، صرف نظر از وضعیت اقامت آنها، ندارد. با این حال، کسانی که ساکن امارات مالیاتی نیستند، ممکن است بسته به قوانین مالیاتی خود همچنان مجبور به پرداخت مالیات بر درآمد در کشور محل اقامت خود باشند.

امارات متحده عربی تقریباً با 137 کشور دارای معاهده مالیات مضاعف است، از جمله : الجزایر، ارمنستان، اتریش، آذربایجان، بلاروس، بلژیک، بوسنی و هرزگوین، بلغارستان، کانادا، چین، جمهوری چک، مصر، استونی، فنلاند، فرانسه، گرجستان، آلمان، هند، اندونزی، ایرلند، ایتالیا، قزاقستان، جمهوری کره لتونی، لبنان، لوکزامبورگ، مالزی، مالت، موریس، مونته نگرو، مراکش، موزامبیک، هلند، نیوزیلند، پاکستان، پاناما، فیلیپین، لهستان، پرتغال، رومانی، صربستان، سیشل، سنگاپور، اسپانیا، سریلانکا، سودان، سوئیس، سوریه، تاجیکستان، تایلند، تونس، ترکیه، ترکمنستان، اوکراین، ازبکستان، ونزوئلا، ویتنام و یمن .

می توانید جزئیات بیشتر در مورد این معاهدات را در وب سایت وزارت دارایی بیابید . هیچ مالیاتی از ساکنان امارات در برنامه های بازنشستگی بین المللی دریافت نمی شود . امارات متحده عربی استاندارد گزارشگری مشترک (CRS) را که استاندارد جهانی برای سیستم تبادل خودکار اطلاعات (AEOI) است، امضا کرده است. اساسا، CRS یک استاندارد قانونی است که به کشورها امکان می دهد داده های مالیاتی را بین شرکت کنندگان مبادله کنند. این می تواند برای مواردی مانند بررسی فرار مالیاتی مفید باشد .

مالیات بر اموال و ثروت در امارات متحده عربی

مالیات بر عایدی سرمایه
به طور کلی، مالیات بر عایدی سرمایه در امارات متحده عربی وجود ندارد، مگر اینکه از فروش شرکتی حاصل شود که موظف به پرداخت مالیات بر درآمد یا مالیات بانکی است .

مالیات نقل و انتقال
هزینه انتقال برای انتقال ملک در امارات اعمال می شود . این در امارات متفاوت است (مثلاً در دبی 4 درصد است) . اگرچه خریدار و فروشنده هر دو بار این کار را به اشتراک می گذارند، خریدار به طور کلی هزینه انتقال را پرداخت می کند .

شهرداری/مالیات اجاره
همانطور که قبلا ذکر شد، مالیات بر املاک اجاره ای در امارات متفاوت است . مستاجران مسکونی در دبی 5 ٪ از اجاره سالانه خود را به عنوان مالیات اجاره پرداخت می کنند، در حالی که 10 ٪ به مستاجران تجاری اضافه می شود . در همین حال، در ابوظبی، شهروندان اماراتی از دارایی های خود مالیات نمی گیرند، اما همتایان مهاجر آنها 3 درصد پرداخت می کنند . به طور مشابه، در شارجه، همه مستاجران مالیات اجاره 2 ٪ را پرداخت می کنند .

وظیفه تمبر
هیچ وظیفه تمبر در امارات متحده عربی وجود ندارد.

مالیات بر ارث در امارات متحده عربی

در امارات مالیات بر ارث وجود ندارد. در مواردی که متوفی از وثیقت خارج نشده باشد، بدون توجه به ملیت متوفی، بر اساس اصول شریعت اسلامی با ارث برخورد می شود.

مالیات شرکت و نرخ مالیات بر ارزش افزوده در امارات متحده عربی

اکثر مشاغل در امارات هیچ مالیات شرکتی پرداخت نمی کنند . در تئوری، می توان مالیات شرکتی را تا 55 درصد وضع کنند – اما این فقط برای شرکت های نفتی خارجی و شعب بانک های خارجی اعمال می شود .

مالیات بر مالیات بر کسب و کارها

مالیات غیر مستقیم برای مشاغل

کسب و کارها در صورت مشارکت در موارد زیر باید برای مالیات غیر مستقیم ثبت نام کنند :

واردات کالاهای غیر مستقیم به امارات؛

تولید کالاهای غیر مستقیم برای مصرف در امارات؛ انباشت کالاهای غیر مستقیم در امارات (گاهی اوقات)؛ کسانی که بر یک انبار مالیات غیر مستقیم یا منطقه تعیین شده نظارت می کنند مشاغل می توانند از طریق بخش خدمات الکترونیکی در وب سایت FTA برای مالیات غیر مستقیم ثبت نام کنند .

مالیات بر ارزش افزوده برای کسب و کار

مالیات بر ارزش افزوده برای امارات 5 درصد است . اگر تدارکات و واردات مشمول مالیات آنها از 375,000 درهم در سال بیشتر شود، باید برای مالیات بر ارزش افزوده ثبت نام کنند . مشاغلی که آستانه 187,500 درهم را برآورده می کنند می توانند داوطلبانه به ثبت نام بپیوندند . به طور کلی، مشاغل ثبت شده در مالیات بر ارزش افزوده باید :
برای کالاهای مشمول مالیاتی که عرضه می کنند مالیات بر ارزش افزوده دریافت کنند . بازپس گیری مالیات بر ارزش افزوده برای کالاها و خدمات تجاری که خریداری می کنند .
سوابق را برای اهداف دولتی نگه دارید . کسب و کارهای خارجی می توانند هزینه های مالیات بر ارزش افزوده را در حالی که در امارات متحده عربی هستند بازیابی کنند .

مالیات واردات و صادرات در امارات متحده عربی

عوارض گمرکی

برای اکثر اقلام، حقوق گمرکی 5 درصد از ارزش هزینه، بیمه و حمل و نقل (CIF) محاسبه می شود . برخی از دسته ها معاف هستند و الکل 50 درصد عوارض دارد، در حالی که محصولات تنباکو 100 درصد عوارض گمرکی اضافه می کنند . علاوه بر این، مالیات بر ارزش افزوده 5 درصد برای بنزین اعمال می شود .

مشاوره مالیاتی در امارات متحده عربی

از آنجایی که در امارات مالیات بر درآمد وجود ندارد، بسیاری از افراد نیازی به استخدام حسابدار ندارند – هیچ فرم مالیات بر درآمدی برای پر کردن وجود ندارد با این حال، برای کسانی که مشاغل بزرگتر دارند، هنوز هم جستجوی مشاوره مالی مستقل در مورد بدهی های مالیاتی کسب و کار مهم است.